一般單一內(nèi)部控制計(jì)劃有三種規(guī)劃理念:按部分規(guī)劃、按項(xiàng)目規(guī)劃和按流程規(guī)劃。由于ERP本身的規(guī)劃是面向流程的，因此根據(jù)流程規(guī)劃內(nèi)部控制計(jì)劃會更實(shí)踐。一些學(xué)者還證明并確認(rèn)了根據(jù)ERP商業(yè)周期流程規(guī)劃ERP內(nèi)部控制計(jì)劃的可行性。但是，應(yīng)該著重的是，根據(jù)流程進(jìn)行的規(guī)劃有必要基于合理的業(yè)務(wù)流程本身，因此企業(yè)在引入ERP時(shí)，對業(yè)務(wù)流程進(jìn)行整理和細(xì)化是非常重要的。

 

環(huán)繞業(yè)務(wù)流程，企業(yè)的管帳和審計(jì)人員與業(yè)務(wù)人員密切合作，一起分析信息技術(shù)環(huán)境下企業(yè)訂單、收買、庫存、規(guī)劃、出產(chǎn)制作、質(zhì)量控制、運(yùn)送、配送和人事處理的業(yè)務(wù)流程、處理流程和信息流程的新特點(diǎn)，并擬定相應(yīng)的控制規(guī)矩。在規(guī)劃時(shí)，首要，咱們應(yīng)該明晰業(yè)務(wù)流程中每個操作之間的聯(lián)絡(luò)以及這些操作之間的關(guān)系。其次，為每項(xiàng)操作擬定相應(yīng)的操作標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)方針；第三，界說每個任務(wù)中的任務(wù)組合，并為每個任務(wù)設(shè)定相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)。

 

即結(jié)束任務(wù)的方針，包含定量和非定量方針；終究，每個任務(wù)被分配給實(shí)行該任務(wù)的個人或功用模塊，上述定量和非定量方針被用作績效方針。與此同時(shí)，由于任務(wù)終究被組織實(shí)施，涉及到權(quán)限和職責(zé)的區(qū)分，流程規(guī)劃和組織規(guī)劃現(xiàn)已達(dá)到了有用的結(jié)合。在實(shí)行業(yè)務(wù)流程的進(jìn)程中，還可能涉及不同的內(nèi)部控制項(xiàng)目，因此組織、項(xiàng)目和流程可以結(jié)束三維組合。

 

在ERP項(xiàng)目導(dǎo)入的需求分析階段和開發(fā)階段，企業(yè)有必要注重與開發(fā)人員的充沛溝通。在企業(yè)通過前兩個進(jìn)程界說了自己的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)和計(jì)劃之后，當(dāng)正式發(fā)動ERP項(xiàng)目時(shí)，企業(yè)有必要向ERP供貨商的IT人員清楚精確地描繪其內(nèi)部控制規(guī)劃意圖和計(jì)劃。關(guān)于不同的企業(yè)來說，它們的處理流程和商業(yè)周期是不同的，因此幾乎沒有一個企業(yè)可以運(yùn)用ERP供應(yīng)商供應(yīng)的ERP系統(tǒng)而不做任何改動。

 

在引入ERP之初，有必要進(jìn)行需求分析，并與ERP供貨商溝通，將企業(yè)的詳細(xì)需求歸入ERP系統(tǒng)。在這一進(jìn)程中，企業(yè)既定的內(nèi)部控制計(jì)劃也需求歸入ERP系統(tǒng)。因此，在實(shí)施ERP項(xiàng)目之初，企業(yè)有必要根據(jù)自己的內(nèi)部控制藍(lán)圖與供貨商充沛溝通，明晰界說戰(zhàn)略概念的控制規(guī)模、控制程序和控制方法。但是，ERP供應(yīng)商也有必要充沛注重與用戶的溝通和聯(lián)絡(luò)，在領(lǐng)導(dǎo)決策、處理實(shí)行和運(yùn)營結(jié)束三個層面進(jìn)行溝通和訓(xùn)練，終究結(jié)束概念和了解的一致。即便如此，ERP系統(tǒng)內(nèi)部控制詳細(xì)化的進(jìn)程也需求做很多的工作。

 

除了供貨商IT人員的詳細(xì)流程和業(yè)務(wù)描繪，使他們可以將一些內(nèi)部控制措施整合到系統(tǒng)中，他們還有必要聽取IT人員的定見，并明晰哪些內(nèi)部控制功用不能完全依賴于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)，但仍需求以傳統(tǒng)方式實(shí)行。也就是說，依然有必要明晰ERP系統(tǒng)中的內(nèi)部控制系統(tǒng)是一個人機(jī)交互系統(tǒng)。只要通過供需雙方的充沛溝通和極力，才能建立完善有用的ERP內(nèi)部控制系統(tǒng)。ERP內(nèi)部控制系統(tǒng)的建立應(yīng)從要害模塊初步，逐步擴(kuò)展并結(jié)束整個ERP內(nèi)部控制系統(tǒng)到ERP實(shí)施階段的集成。

 

它應(yīng)該從財(cái)務(wù)模塊初步，逐步結(jié)束內(nèi)部控制系統(tǒng)的整合。ERP系統(tǒng)中較有影響力的模塊是財(cái)務(wù)模塊，可以說是一個面向財(cái)務(wù)的系統(tǒng)。因此，首要從財(cái)務(wù)模塊初步實(shí)施內(nèi)部控制的要害內(nèi)容是比較有利的。在ERP系統(tǒng)中，財(cái)務(wù)與各種業(yè)務(wù)密切相關(guān)，當(dāng)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，財(cái)務(wù)也可以獲取其業(yè)務(wù)信息，因此內(nèi)部控制可以從財(cái)務(wù)視點(diǎn)輕松監(jiān)控和處理業(yè)務(wù)的本錢和費(fèi)用。